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SYNTHÈSE DU MARCHÉ

1.1 Présentation

L’expert-comptable est un professionnel de la comptabilité dont le métier est encadré et régi par l’Ordre des experts-comptables. Il tient les comptes à la fois d’entreprises commerciales, civiles, et d’associations à but non lucratif. Afin d’éviter les conflits d’intérêts, l’expert-comptable ne peut pas être salarié de l’une des structures qu’il accompagne. Dans l’hexagone, le métier est réglementé par l’ordonnance n°45-2138 du 19 septembre 1945, ainsi que par le décret n°2012-432 du 30 mars 2012. Les missions de l'expert-comptable font l'objet d'un monopole et tous les cabinets d'expertise doivent être inscrits à l'ordre pour exercer. 

En France, le secteur connaît une croissance importante et régulière. On estime que les activités comptables ont vu leur chiffre d'affaires augmenter de 19,7% entre 2015 et 2019. Plusieurs facteurs participent à la croissance du secteur et notamment l'évolution du cadre réglementaire avec l'arrivée du prélèvement à la source en 2019, la mise en place de la loi anti-fraude TVA, etc. Les clients souhaitent être accompagnés pour comprendre ces réglementations changeantes.

Cependant, la loi Pacte, a bouleversé le secteur en relevant les seuils d'audit légal et en entraînant une perte de revenus potentiels pour les activités de commissariat aux comptes des cabinets. D'autres mesures, visant à élargir le champ de compétences des experts-comptables pourraient cependant contrebalancer le rehaussement des seuils. 

Les experts-comptables sont souvent en concurrence selon leur spécialité et leur localisation. On distingue les grands cabinets (EY, Deloitte, KPMG, etc.), les groupements (In Extenso), les associations (CER France) et enfin les cabinets indépendants. On assiste aujourd’hui à une transformation de la profession, avec plusieurs réformes concernant la clientèle des cabinets d’audit et d’expertise comptable notamment. Les acteurs cherchent ainsi à diversifier leurs palettes de compétences en se rapprochant d'acteurs du conseil ou de la gestion de patrimoine.

 

1.2 Le marché mondial des services comptables

Le métier d'expert-comptable relève de normes propres à chaque pays (***) au Canada. Il faudra à minima connaître les législations en vigueur dans le pays d'exercice. 

Malgré le développement des normes IFRS, le métier d'expert-comptable est donc relativement cloisonné par les frontières et la majorité des cabinets ...

1.3 Un marché français en croissance

Le code NAF **.**z recense les entreprises exerçant des activités comptables. Celles-ci relèvent de l'expertise-comptable et sont réalisées par des cabinets d'expertise-comptable. Ce code NAF inclut en effet les activités suivantes :

l'enregistrement d'opérations commerciales pour les entreprises ou autres ; l'établissement ou la vérification ...

1.4 Le bouleversement induit par la loi PACTE

La loi Pacte du ** mai **** a entrainé un bouleversement du secteur de l'expertise comptable et plus particulièrement des activités de commissariat aux comptes en France du fait des relèvements des seuils d'audits. En effet, avant cette loi, les seuils d'audits obligatoires français étaient beaucoup plus bas que ...

1.5 L'impact de la Covid-19 sur les activités d'expertise comptable

Les activités comptables n'ont pas été particulièrement marquées par la crise de la Covid-** et ont montré leur grande résilience. 

Ainsi, on note un léger ralentissement par rapport à **** en mars, avril et mai ****, avec une différence de chiffre d'affaires qui a atteint **,*% de moins en ...

ANALYSE DE LA DEMANDE

2.1 Les principaux clients des experts-comptables

Les principaux clients des experts-comptables sont les associations et les entreprises. Selon l'Ordre des experts-comptables, **% des entreprises et **% des associations ont recours à un expert-comptable en ****. 

Taux de recours à un professionnel de la comptabilité par taille de structure France, ****, en pourcentage Source: ****

On remarque, que les entreprises dont l'effectif est compris entre ...

2.2 Les déterminants de la demande

Du côté des entreprises, le nombre de créations et de défaillances sont un facteur clé dans la croissance de l'activité d'expertise-comptable. 

Depuis ****, le nombre d'entreprises augmente de manière constante en France. Ainsi on dénombre **% en plus de micro entrepreneurs qui commencent leur activité chaque année ...

2.3 Les évolutions de réglementation encouragent le recours à un expert comptable

Les évolutions de réglementation produisent un contexte favorable aux experts-comptables. En effet, lorsque les lois et obligations changent, les entreprises ont davantage tendance à faire appel à des professionnels de la comptabilité pour les accompagner.

Lors de la mise en place de l'impôt à la source, les chefs d'entreprises sont ainsi nombreux ...

2.4 Les raisons d'appel à un expert-comptable

Les raisons principales du recours aux services d'un expert-comptable sont l'attestation des comptes (***). Au contraire, les sondés ne sont que **% à recourir à un expert-comptable pour la création d'entreprise et les entrepreneurs ne constituent pas la majorité des clients des cabinets. 

**% des sondés ont aussi recours à un cabinet pour ...

STRUCTURE DU MARCHÉ

3.1 Parts de marché des principaux acteurs

La profession comptable publie chaque année un classement des cabinets d'expertise comptable et de commissariat aux comptes. Ce classement ne prend en compte que les sociétés inscrites à l'Ordre des experts-comptables (***) et à la Compagnie nationale des commissaires aux comptes.

Les * principaux opérateurs en France en termes de chiffre ...

3.2 Le tissu français des activités comptables

Selon le Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts-Comptables, il y a aujourd’hui en France ** *** experts-comptables dont ** *** sont des hommes et * *** sont des femmes. Ils sont entourés de plus de *** *** collaborateurs, et de * *** experts-comptables stagiaires.

Le secteur de l'expertise comptable ne se limite pas à la profession d'expert-comptable, et ...

3.3 Le diplôme d'expert comptable détermine la croissance des effectifs

Le diplôme d'expert-comptable est un prérequis essentiel à la pratique de la profession. Celui-ci est relativement aléatoire mais chaque année plus de * *** nouveaux experts-comptables rejoignent le secteur.

En ****, **** personnes ont été diplômées du DEC, un record depuis ****. La profession d'expert-comptable apparaît donc toujours aussi attractive ...

3.4 Principales opérations de rapprochement en 2019/2020

On note qu'une grande partie des opérations de rapprochements effectuées par les cabinets d'expertise comptable ont vocation à développer leurs expertises et notamment l'inter-professionalité avec la gestion de patrimoine. Les acteurs du secteur cherchent en effet à diversifier leurs palettes de compétences pour servir au mieux leurs clients et ...

ANALYSE DE L'OFFRE

4.1 Les services proposés par les cabinets d'expertise comptable

On peut décomposer l'offre des cabinets en trois types de prestations : [***]

L'expertise comptable au sens strict ;  Le conseil ; L'audit. 

Dans le cadre de l'expertise comptable, les cabinets proposent des services de tenue et de révision comptable, de présentation des comptes annuels, d'élaboration et de suivi d'indicateurs de ...

4.2 Les salaires et prix des prestations d'expertise

Les tarifs d’une prestation d’expertise comptable peuvent varier selon la taille du client, mais également selon la région de France dans laquelle la prestation a lieu, et selon le type de prestataire.

Les honoraires de l’expert-comptable doivent tenir compte de la valeur du service rendu, mais le ...

4.3 Le développement des outils numériques

Nombre de cabinets d'experts-comptables entament leur transformation numérique en proposant des outils informatiques à leurs clients. Le numérique devient en effet un atout majeur pour automatiser les processus, et la Covid-** devrait accélérer cette transition. 

Selon la Cegid, (***), en ****, **% des cabinets avaient déjà lancé leur stratégie ...

RÈGLEMENTATION

5.1 La réglementation encadrant la profession d'expert comptable

Ordonnance n° **-**** du ** septembre **** portant institution de l'ordre des experts-comptables et réglementant le titre et la profession d'expert-comptable définit les règles légales pour l'exercice de ce métier. 

Cette ordonnance a plusieurs effets, parmi lesquels : 

la création de l'ordre des experts-comptables ; la définition de ...

5.2 Nouvelles réglementations

Loi Pacte ****

La loi Pacte a rehaussé les seuils d'audit légal, ce qui induit une perte de chiffre d'affaires pour les experts-comptables. En effet, de nombreuses entreprises ne sont plus contraintes de nommer un commissaire aux comptes et ne feront donc plus appel à leurs services. Les sociétés dépassant ...

5.3 La convention collective des experts-comptables

La convention collective des experts-comptables définit un certain nombre de règles que les cabinets doivent suivre à minima. Par exemple, les salaires minimums en fonction du coefficient hiérarchique du salarié sont les suivants : 

Source: ****

Si l'employeur ne respecte pas ces salaires minimums, l'employé dispose de * ans pour saisir le ...

POSITIONNEMENT DES ACTEURS

6.1 Segmentation

  • KPMG France
  • Deloitte France
  • Ernst & Young France
  • PwC France
  • Mazars Groupe
  • Fiducial France
  • ATH
  • France Defi
  • Eurus
  • Fidunion (PrimeGlobal)
  • Walter France (Baker Tilly France)
  • CERFRANCE

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Que contient cette étude de marché ?

  • Quels sont les chiffres sur la taille et la croissance du marché ?
  • Quels leviers tirent la croissance du marché et leur évolution ?
  • Quelles sont les dernières tendances sur ce marché ?
  • Quel est le positionnement des entreprises sur la chaine de valeur ?
  • Comment se différencient les entreprises du marché ?
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